Skattlegging av rabatter – reglene er enklere enn man tror

Mange arbeidsgivere og ansatte lurer på hvilke rabatter som egentlig er skattepliktige. Etter innføringen av nytt regelverk i 2019 har usikkerheten økt – men sannheten er at reglene er enklere enn mange tror.

I denne artikkelen rydder vi opp i de vanligste misforståelsene.

Hva slags rabatter er skattepliktige?

Det stilles to krav, som begge må være oppfylt, for at en rabatt er skattepliktig.

• Rabatten er fra en forretningsforbindelse, eller selskapet man selv jobber i , og
  
• Rabatten er ikke allment tilgjengelige
  

Hva betyr «forretningsforbindelse»?

En rabatt er bare skattepliktig dersom bedriften har en relasjon til leverandøren – for eksempel fordi dere kjøper eller selger varer og tjenester fra dem. 

Eksempel:

• Skattepliktig: Rabatt på treningssenteret hvis bedriften også selger varer eller tjenester til treningssenteret
  
• Ikke skattepliktig: Bedriften videreformidler til sine ansatte et tilbud om at alle ansatte i bedrifter i et område får rabatt på treningssenter.
  

Hva menes med «allment tilgjengelig»?

Rabatter som alle kan få tilgang til, er ikke skattepliktige. Dette gjelder for eksempel:

Trumf-bonus, OBOS-rabatter, Circle K-rabatter, medlemsrabatter gjennom DNT eller Huseiernes Landsforening.

Eksempel: Får du 15 % rabatt på operabilletter gjennom jobben, men OBOS tilbyr den samme rabatten til sine medlemmer, er dette ikke skattepliktig.

Hvordan håndtere skattepliktige rabatter?

Dersom rabatten kommer fra en forretningsforbindelse (eller selskapet man jobber i) OG er bedre enn det som er allment tilgjengelig, skal den delen som er bedre enn det allment tilgjengelige rapporteres inn som inntekt.

Arbeidsgiver bør derfor:

1. Kartlegge rabattene – sjekk om de er allment tilgjengelige.
   
2. Dokumentere grunnlaget – lag underlag som viser vurderingen.
   
3. Legge til rette for rapportering – f.eks. via informasjonssider og et enkelt skjema.

Hvor mye kan ansatte få skattefritt?

Ansatte kan motta opptil 10.000 kroner per år skattefritt i rabatter eller gaver fra arbeidsgiver eller forretningspartnere, utover det som er allment tilgjengelig.

Hva med rabatter til familie og venner?

Dersom rabatter gis fordi en person er ansatt i virksomheten, gjelder dette på samme måte for deres familie og venner. Verdien regnes inn i den ansattes 10.000-kronersgrense.

Oppsummert

• Kun rabatter fra forretningsforbindelser eller selskapet du jobber i er skattepliktige.
  
• Rabatter som er allment tilgjengelige for folk flest, er ikke skattepliktige.
  
• Ansatte kan motta inntil 10.000 kroner i året i skattefrie rabatter og gaver.
  
• Rabatter til familie og venner trekkes fra den ansattes kvote.
  
  

For de fleste virksomheter betyr dette at de aller fleste rabattavtaler ikke utløser skatt.